江苏省建设银行的商业汇票风险管理(2)

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中国经济在过去四十年的全球化浪潮中取得了骄人的增长成果。我们发现实体经济的发展离不开金融系统的支持，金融系统的发展也要依靠实体经济的拉动。尽管中国金融系统在近些年来通过探索、改革、改善，取得喜人发展，但也不能否认中国现代金融系统的建设水平以及金融机构的运营能力距离国际发达水平还有一定差距。一方面，金融系统要支撑起中国实体经济对于现代金融服务的需求，另一面中国金融机构还要面临经济全球化背景下与国外金融机构竞争。

商业汇票市场作为货币市场的子市场，在近年来取得了快速发展。商业汇票融资作为商业银行一般信贷业务的替代融资业务得到迅速发展，商业汇票市场逐步成为我国货币市场中一颗耀眼的新星。然而，在商业汇票业务不断发展的同时，信用泡沫时有显现，各商业银行商业汇票业务风险日益升高，各类诈骗案件频发，给银行带来巨大的风险、造成严重损失，如何防范与控制商业汇票融资业务风险已经成为江苏省建设银行当前亟待关注和解决的重要问题。

2 文献综述

3 国内商业汇票概况

3.1 我国商业汇票业务发展情况

汇票是由出票人签发，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。商业汇票又可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。从市场整体状况来说，国内市场银行承兑汇票交易额的比重大于商业承兑汇票，其主要原因是银行信用更高。创建电子化票据系统时，将各企业财务公司承兑

的商业汇票也纳入了银行承兑汇票的范畴，扩大了银行承兑汇票的范围。因此未来承兑汇票交易的主力还是银行承兑汇票，但同时一些股份制银行和小型商业银行为了追求更高收益，持有较高比例的商业承兑汇票。因此商业承兑汇票的发展和风险控制问题也应予以分析。论文网

商业汇票自 20 世纪 80 年代在我国重新使用以来，极大地方便了企业间、银企之间的经济交往，促进了市场经济的迅速发展。商业汇票已然成为经济生活中主要的支付手段和融资手段。

商业汇票业务的高速发展，得益于以下原因:

（1）融资方便。目前我国资本市场仍不够发达，对于中小企业来说申请贷款、发放债券非常困难，商业汇票的出现成为了企业融通短期资金重要途径，在一定程度上缓解了中小企业融资难的问题。

（2）流通简便。商业汇票具有期限较长、票面金额较大、转让手续简便等特点。商业汇票业务能满足商业银行调控资产结构等多种经营指标，同时还能获取巨额利润。因此，银行普遍对商业汇票业务配备大量的人力物力以支持其快速发展。

3.2 我国商业汇票业务的风险概况

近年来，银行业的风险越来越集中在信用风险和操作风险上。由于商业汇票市场工具品种单一，只有商业承兑汇票和银行承兑汇票。加上商业银行管理中的一些漏洞，使得商业汇票特别是银行承兑汇票成为不法分子实施金融诈骗犯罪的首选目标。内部监控不力、违规操作等原因，导致有关银行业相继发生多起商业汇票诈骗案件，损失严重，形势极其严峻，社会影响极为恶劣。

商业汇票案件首先一个特点就是，犯罪数额比较大，动辄几百万元、几千万元，甚至上亿的情况都有，危害比较严重；其次，这类犯罪属于职能犯罪，专业性、技术性都比较强，如果不熟悉相关银行业务、操作流程的话，往往办不了。因此，近期发生的案件多为基层员工内外勾结的情况；另外，商业汇票犯罪的形式复杂多样，伪造、变造和虚开承兑汇票是最为常见的犯罪形式。长期以来，商业汇票市场饱受遗失、抢劫、假票、克隆票等问题的困扰。